Предоставляется ли вычет на отпускные

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Точные сроки удержания и перечисления налога в бюджет, правила уплаты НДФЛ с переходящих отпускных — в статье. Отпускные облагаются НДФЛ. Поэтому работодатель, как налоговый агент, должен исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет. За счет собственных средств платить налог он не вправе п. Расскажем, когда платить НДФЛ с отпускных, чтобы не получить штрафные санкции.

Никаких глобальных новаций он в последнее время не претерпевал.

Вычеты по НДФЛ при расчете отпускных: Поэтому зачастую отпускные оказываются первой выплатой дохода в месяце, и вычеты к ним применяются в полном объеме.

НДФЛ с отпускных в 2018 году: когда платить

Никаких глобальных новаций он в последнее время не претерпевал. О том, как не допустить ошибку, — наша тема номера.

При предоставлении стандартных вычетов на детей бухгалтеру необходимо помнить о трех моментах. Во-первых, это право сотрудника, поэтому в бухгалтерии обязательно должны быть все предусмотренные НК РФ документы, подтверждающие вычет.

Во-вторых, нужно правильно рассчитать сумму вычета. Наконец, в-третьих, важно определить, какую именно выплату можно уменьшать на вычеты.

Документальное подтверждение Согласно п. Если работник трудится у нескольких работодателей, то он должен выбрать, у кого именно он будет получать вычет.

Для получения вычета работнику необходимо подать в бухгалтерию организации письменное заявление с документами, подтверждающими право на стандартные налоговые вычеты. Условия для вычета Подтверждающие документы необходимы для соблюдения условий получения вычета на детей.

А такими условиями согласно подп. В зависимости от конкретной жизненной ситуации указанные выше обстоятельства могут подтверждаться различными документами. Полная семья Согласно п. Если родители состоят в браке, то нахождение ребенка на их обеспечении презюмируется письма Минфина России от На практике встречается ситуация, когда у родителей ребенка разные фамилии и ребенок может носить, например, фамилию матери.

То обстоятельство, что ребенок носит фамилию матери, на факт отцовства никак не влияет, поскольку при государственной регистрации рождения фамилия ребенка при разных фамилиях его родителей записывается по соглашению родителей п.

Отцовство супруга матери ребенка удостоверяется записью об их браке. Соответственно, в таком случае для подтверждения права на вычет необходимо предоставить: В случае если у работника несколько детей и он претендует на получение повышенного вычета, то предоставляются свидетельства о рождении всех детей в том числе и совершеннолетних.

Это связано с тем, что вне зависимости от того, имеет ли родитель право на вычеты в отношении детей, их количество определяется исходя из общего количества рожденных усыновленных физическим лицом детей письма Минфина России от Внебрачный ребенок Если родители не состоят в браке, то отцовство может устанавливаться путем подачи в орган записи актов гражданского состояния совместного заявления отцом и матерью ребенка п.

При этом данные сведения могут быть внесены в свидетельство о рождении ребенка, если отцовство устанавливается одновременно с государственной регистрацией рождения п. Соответственно, если запись об отце в свидетельстве о рождении имеется, этот документ будет подтверждать тот факт, что физическое лицо является родителем ребенка.

Однако в рассматриваемой ситуации необходимо дополнительно подтвердить, что ребенок находится на обеспечении родителя, претендующего на вычет. Этот факт может определяться местом жительства ребенка: При этом проживание подтверждается либо документами о регистрации по месту жительства, либо судебным решением, которым определено, с каким родителем проживает ребенок вне зависимости от места регистрации по месту жительства.

Соответственно, данные документы необходимо будет запросить у такого сотрудника, если он претендует на получение стандартного налогового вычета в отношении данного ребенка. Если же родители не состоят в браке и родитель, претендующий на вычет, проживает отдельно от ребенка на основании данных о регистрации по месту жительства или по решению суда , то для получения вычета кроме свидетельства о рождении ребенка необходимо представить налоговому агенту документы, подтверждающие участие налогоплательщика в содержании ребенка.

Это может быть заверенное у нотариуса соглашение об уплате алиментов ст. Если такое соглашение между родителями не заключено, потребуется предъявить исполнительный лист или постановление суда о взыскании алиментов, а также документы о фактической уплате алиментов ст.

Установление отцовства На практике встречается ситуация, когда в свидетельстве о рождении ребенка графа об отце не заполнена.

Согласно ст. Свидетельство об установлении отцовства выдается органом записи актов гражданского состояния родителям одному из родителей по их просьбе п.

Таким образом, для получения вычета физическому лицу необходимо среди прочих документов предоставить налоговому агенту и вышеназванное свидетельство письмо Минфина России от В соответствии со ст.

В случае если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей алименты взыскиваются с родителей в судебном порядке. Поэтому наличие судебного решения о взыскании с физического лица алиментов в пользу несовершеннолетнего ребенка автоматически — в силу ст.

Соответственно, такое судебное решение приказ, исполнительный лист будет подтверждать как отцовство, так и факт нахождения ребенка на содержании этого родителя.

И практика приема детей под опеку в последнее время получает все большее распространение, что заставляет бухгалтера углубляться и в эту тему. Действующее законодательство содержит такой институт, как предварительная опека.

Предварительная или как она еще называется, временная опека назначается по решению органа опеки и попечительства. Согласно п. В соответствии с подп. Никаких ограничений в части статуса опеки временная или постоянная НК РФ не содержит. Значит, работник имеет право на получение вычета и на ребенка, в отношении которого он назначен временным опекуном попечителем.

При этом если у него также имеются и свои дети, то вычет предоставляется на всех детей. И, как указывается в п. Вычет совместителю Отдельно стоит остановиться на вопросах предоставления вычетов внешним совместителям.

В Налоговом кодексе каких-либо ограничений по предоставлению вычета в зависимости от вида занятости не содержится. Как уже упоминалось, в соответствии с п. При этом на налогового агента не возлагается обязанность по проверке того, работает ли сотрудник у других работодателей и предоставляются ли ему там соответствующие вычеты.

Соответственно, если сотрудник, работающий по совместительству, предоставил налоговому агенту заявление и документы, подтверждающие право на вычет, то налоговый агент обязан предоставить ему такой вычет письмо Минфина России от Риск неблагоприятных последствий в связи с возможной неполной уплатой НДФЛ из-за того, что вычеты фактически предоставляются двумя налоговыми агентами, в таком случае несет физическое лицо письмо ФНС России от В то же время бухгалтеру организации, в которой работает внешний совместитель, можно рекомендовать комплекс мер по снижению возможного риска предъявления претензий со стороны налоговых органов именно к налоговому агенту.

Так, можно попросить работника-совместителя дополнительно указать в заявлении, что соответствующий налоговый вычет у других налоговых агентов ему не предоставляется, либо предоставить справку 2-НДФЛ с основного места работы.

Еще одна проблемная ситуация в отношении вычета внешним совместителям связана с определением размера вычета. Зачастую совместители пытаются оптимизировать свое налогообложение и самостоятельно определить, в каких месяцах они будут получать вычеты по основной работе, а в каких по совместительству.

В результате бухгалтер организации-совместителя может получить заявление о том, что вычеты сотруднику нужно предоставлять только, например, с мая.

Можно ли давать ход такому заявлению? Как мы уже сказали, вычет предоставляется работнику на основании его заявления. При этом предоставление сведений о доходе, начисленном по другому месту работы для целей правильного определения вычета, Налоговый кодекс предусматривает только для ситуации, когда гражданин начинает работать в организации не с первого месяца календарного года абз.

Поэтому если совместитель начал работать в организации именно с мая, то его заявление о предоставлении вычета с этого месяца вполне законно. Однако для предоставления налоговых вычетов у него необходимо потребовать справку 2-НДФЛ по основному месту работы и убедиться, что вычет за май не предоставлялся.

Без данного документа предоставлять налоговые вычеты организация в силу прямого указания в п. Если же совместитель работает в организации с начала года, то при наличии заявления сотрудника и подтверждающих документов организация обязана предоставить стандартный налоговый вычет за все месяцы налогового периода.

Соответственно, если в заявлении прямо указано, что вычеты надо предоставлять с мая, необходимо письменно уведомить сотрудника о том, что на основании этого заявления вычеты не могут быть предоставлены, так как будет нарушено правило подп.

При этом сотруднику нужно предложить либо отозвать свое заявление, либо убрать из него упоминание про конкретный месяц, с которого предоставляется вычет. Также рекомендуем письменно уведомить сотрудника о возможных налоговых последствиях в ситуации, когда вычеты будут одновременно предоставляться двумя работодателями.

Опоздавшим положено сполна Как показывает практика, в организациях всегда найдутся сотрудники, которые будут тянуть с предоставлением документов.

Возникает вопрос: Обратимся к Налоговому кодексу. Так, в силу п. Уменьшение производится с месяца рождения ребенка детей или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека попечительство , либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка детей на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок дети достиг достигли предельного возраста 18 или 24 года , или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка детей на воспитание в семью, или смерти ребенка детей.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок дети , то налоговый агент предоставляет вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета, с приложением к нему необходимых документов п.

Так что вне зависимости от того, в каком месяце работник принес в бухгалтерию заявление и или документы, подтверждающие право на вычет, он имеет право получить вычет за все месяцы года.

Соответственно, налог надо будет пересчитать. Поскольку налоговый агент производит исчисление сумм налога нарастающим итогом в течение года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого года суммы НДФЛ п.

То есть фактически сумма налога, подлежащая удержанию при выплате заработной платы за месяц, в котором были предоставлены заявление и или документы, может быть уменьшена на сумму НДФЛ, излишне удержанную с начала года. Если при этом вычеты будут использованы не полностью, то их можно перенести и на следующие месяцы года.

Делить или не делить? Допустим, работник получает доход как от головной организации, так и от обособленного подразделения. В каком размере предоставлять вычет такому сотруднику? Можно ли весь вычет предоставить только по одному месту выплаты или его надо делить?

Как видим, обособленные подразделения российской организации налоговым агентом не признаются. Соответственно, самостоятельно предоставлять стандартные вычеты не могут — это обязанность налогового агента, то есть организации в целом.

Но одновременно согласно п. А значит, организация обязана предоставить стандартный налоговый вычет, в том числе и в отношении доходов, выплачиваемых через свои обособленные подразделения. На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации организация вправе самостоятельно принять решение о порядке распределения суммы стандартного налогового вычета между подразделением и головной организацией.

В том числе налоговый агент вправе установить порядок, согласно которому вычеты не распределяются и предоставляются в полном объеме по одному из мест выплат.

Правила переноса вычетов На практике бухгалтеры достаточно часто сталкиваются с ситуацией, когда доход выплачивается работникам неравномерно. Например, сотрудник получал доход и, соответственно, вычеты в январе — августе.

А потом на несколько месяцев взял отпуск за свой счет, вернувшись к работе лишь в декабре. Так как трудовые отношения не прерывались, то работник может получить в декабре вычеты за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь.

Это подтверждают и специалисты Минфина России письма от Однако такой вычет может оказаться больше суммы дохода за декабрь. Что делать в этой ситуации?

В соответствии с п. На следующий налоговый период разница не переносится. На основании этого накопленные вычеты можно перенести на следующие месяцы, но только в рамках одного налогового периода — календарного года ст.

Стандартные вычеты по НДФЛ в составе отпускных

Налоговый вычет на детей в году При выплате отпускных бухгалтер сталкивается с вопросом: Вычеты предоставляются работникам на основании их заявления. В статье приводится заявление на вычет по НДФЛ на ребенка образец При выплате отпускных в году у вас возникнет вопрос:

Налоговый вычет на отпускные, законно ли это?

Вычет на ребенка с отпускных Вопрос: Работник уходит в отпуск с Отпускные будут выплачены Надо ли с сумы начисленных отпускных предоставлять стандартный вычет на ребенка руб. Или этот вычет необходимо учитывать при окончательном расчете за ноябрь?

Подсказки по вычетам для отпускных и пособий

Применять ли вычет по ндфл при выплате отпускных С отпускных при расчете ндфл вычет на ребенка учитывать в настоящее время Ндфл с отпускных учитывать ли налоговые вычеты А раз база по НДФЛ в момент выплаты аванса не формируется, то и права на вычет у работника не появляется. Внимание Вычет в таком случае не полагается. Учите, что первый вариант расчета не одобряется Минфином, поэтому могут возникнуть налоговые претензии со стороны уполномоченных структур. Руководство организации будет привлечено к ответственности, если администрация предоставит в уполномоченные органы отчетность: Плательщик НДФЛ должен будет перечислить сумму недоимки, штраф и пеню. Но в ст. А значит, плательщики могут игнорировать мнение Министерства финансов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Вопросы предоставления очередных отпусков и расчет отпускных

НДФЛ с отпускных: когда платить и как рассчитать налог

Аудитор-эксперт Напомним алгоритм исчисления отпускных выплат. На время отпуска за работником сохраняется средний заработок ст. Сам расчет среднего заработка, который действует более 7 лет, как правило, не вызывает у бухгалтеров столько споров, сколько порядок исчисления налогов НДФЛ, налог на прибыль , связанных с отпускными выплатами. Напомним, что согласно п.

Если отпускные приходятся на два месяца, то налоговая база определяется за каждый календарный месяц.

Когда удерживать НДФЛ с отпускных: Дата размещения статьи:

Что делать с вычетами при расчете НДФЛ в отпускных?

Статьи для бухгалтера Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода Специалисты Минфина России пояснили, что стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налогоплательщик должен получать за каждый месяц календарного года, включая и те месяцы, в которых у него не было дохода. Они предоставляются на основании письменного заявления работника, к которому нужно приложить документы, подтверждающие право на вычеты. Отметим, что стандартные налоговые вычеты работник может получить как на себя самого, так и на детей. Единственному родителю приемному родителю , опекуну, попечителю стандартный налоговый вычет на содержание детей полагается в двойном размере. Размеры стандартных налоговых вычетов, действующие в году, приведены в таблице.

Когда удерживать НДФЛ с отпускных: новые разъяснения Минфина (Епихин Н.П.)

Какой счет для уплаты налогов действует с 30 апреля года в Республике Калмыкия? Вопрос Стандартные налоговые вычеты. Сотрудница, работающая по трудовому договору, находится в отпуске по беременности и родам с

Об удержании НДФЛ с доходов работников при межрасчетных выплатах

Запись в трудовой книжке об увольнении по собственному желанию Если на момент выплаты работнику отпускных доход сотрудника не превысил 40 рублей с начала года, налоговая база по НДФЛ в отношении этих отпускных рассчитывается с учетом стандартного вычета в рублей. В соответствии с пп. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 руб. Работник банка получил: В соответствии со ст.

При этом сам налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года, как и лимит доходов физлица, при достижении которого он утрачивает право на "детский" вычет. В этом смысле выплата посреди месяца отпускных может спутать все карты. Во-первых, при этом еще неизвестно, сохранит ли налогоплательщик право на вычет по итогам месяца. Во-вторых, как быть, если отпуск сотрудника затрагивает сразу два месяца - текущий и следующий? Согласно п.

По отпускным налоговая база по НДФЛ у сотрудника возникает в день получения денег подп. Значит, в этот же день ему можно предоставить вычеты сотруднику. Пример 2: Жукова уходит в отпуск с 15 по 31 мая года. Оклад Жуковой — 45 руб. Больница предоставляет ей вычет на ребенка в размере руб.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Стандартные вычеты при расчете НДФЛ. Право на вычеты.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 8
  1. Конкордия

    Тарас, здравствуйте! Благодарю от всей души за поздравление, даже сложно что-то добавить : Я присоединяюсь к Вашим словам, и просто от себя хочу пожелать абсолютно для всех: будьте духовно крепки и устойчивы, в наше непростое время. Я искренне надеюсь, что Новый год, принесёт мир в нашу страну и в наши жизни. Пусть у всех всё будет хорошо! Я правда, очень этого хочу и желаю для всех от всего сердца! Тарас, спасибо Вам за Ваши труды и старания. Желаю Вам здоровья, процветания, творческих успехов и всех благ в Новом году! :)

  2. frucsettfi

    Дорогие граждани СССР почему такая ситуация возникает с ухудшением бытовой жизни?

  3. Фелицата

    А можно производить аудио или видео запись допроса в налоговой?

  4. theimigti

    Найдётся ли в нашей стране юрист, который простым, доходчивым языком объяснит евробляхерам , что законы необходимо соблюдать, а не обходить! Надо быть гражданами своей страны! Хорошо там, где нас нет! Не думаю, что в Европе погладили бы по голове, если бы нарушали их законы! Смотрю Ваш канал, нравится человечность, котороя обычно не присуща юристу, с которой Вы раскрываете жизненные проблемы с ссылками на Законы. Спасибо!

  5. Кир

    Благодарю за грамотные консультации ! ВСЕХ БЛАГ В НОВОМ ГОДУ !

  6. Юлий

    Старые брички типа ВАЗ снова станут в цене))))

  7. Автоном

    Уважаемый коллега, стоит упомянуть, что всевозможных досмотров и обысков существует множество. Как форма таможенного контроля это таможенный досмотр. В ИВС и СИЗО личный обыск. Существуют виды досмотров, которым мы все в повседневной жизни подвергаемся систематически без, всяких подозрений на совершение правонарушений, например, предполетный досмотр в аэропорту, досмотры при входе на вокзалы, в фанзоны и т.д. и т.п. Все они регулируются как законами, так и подзаконными актами.

  8. Клавдия

    Границу снова перекрыли,

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных